Wyłudzenia zwrotów podatku VAT

Wyłudzenia zwrotów podatku VAT najczęściej występują przy:

wprowadzaniu do obrotu gospodarczego faktur, które dokumentują fikcyjne zdarzenia gospodarcze lub zawierają znacząco zawyżoną cenę towaru lub usługi;
fikcyjnym eksporcie towarów, polegającym na poświadczeniu nieprawdy w dokumentach celnych lub podrobieniu dokumentów wywozowych.

W handlu wewnątrzunijnym kraje członkowskie obowiązują przepisy Wspólnotowego Kodeksu Celnego. Po akcesji także w Polsce pojawił się problem wyłudzeń zwrotów podatku VAT z transakcji, które odbywają się w oparciu o Administracyjne Dokumenty Towarzyszące (ADT). Wyłudzenia VAT wewnątrz UE odbywają się najczęściej w ramach tzw. „karuzeli podatkowej", która polega na wielokrotnym eksporcie i ponownym imporcie tych samych towarów za pośrednictwem złożonego łańcucha dostaw. Charakter przestępstw „karuzelowych" wymaga ścisłej współpracy i wymiany informacji ze służbami partnerskimi państw Unii Europejskiej.